5 налоговых преимуществ лизинга для бизнеса!

Лизинг давно стал не только удобным инструментом обновления техники, транспорта и оборудования, но и эффективным способом налоговой оптимизации для бизнеса. Компании получают возможность снизить налоговую нагрузку, сохранить оборотные средства и ускорить развитие без крупных единовременных затрат.

Разберём 5 ключевых налоговых преимуществ лизинга, которые особенно важны для бизнеса на ОСН и УСН «Доходы минус расходы».

1. Возмещение НДС со всей суммы лизингового платежа

Одно из главных преимуществ лизинга для компаний на ОСН и УСН, которые применяют обычные ставки НДС (22%, 10% и 0%) — возможность возмещать НДС с каждого лизингового платежа.

В отличие от кредита, где НДС принимается к вычету только с покупной стоимости имущества и, как правило, единовременно, при лизинге вычет происходит постепенно — с каждым платежом по договору.

Это даёт бизнесу сразу несколько преимуществ:

• регулярный возврат НДС из бюджета
• снижение текущей налоговой нагрузки
• сохранение оборотных средств компании
• более комфортное финансовое планирование.

Фактически компания получает постоянный налоговый вычет на протяжении всего срока договора лизинга.

2. Снижение налога на прибыль

Для целей расчёта налога на прибыль вся сумма лизинговых платежей (за исключением НДС) относится на расходы, связанные с производством и реализацией.

Это означает, что:

• расходы компании официально увеличиваются;
• налогооблагаемая база уменьшается;
• итоговый налог на прибыль становится ниже.

Особенно это выгодно для бизнеса, который активно инвестирует в развитие, обновляет автопарк, производственное оборудование или спецтехнику.

По сути, лизинг позволяет не «замораживать» деньги в покупке имущества, а одновременно использовать актив и снижать налоговую нагрузку.

3. Ускоренная амортизация имущества

В соответствии с ФСБУ 25/2018 амортизацию в налоговом учете начисляет Лизингодатель и согласно статье 259.3 Налогового кодекса РФ имеет право применять специальный коэффициент ускоренной амортизации — до 3.

Использование ускоренной амортизации позволяет лизингодателю списывать стоимость имущества в 2–3 раза быстрее, поэтому лизингополучатель при выкупе может принять предмет лизинга по минимальной остаточной стоимости и существенно снизить налог на имущество. 

Использование ускоренной амортизации позволяет:

• списывать стоимость имущества в 2–3 раза быстрее;
• существенно уменьшать налог на прибыль в первые годы эксплуатации;
• быстрее обновлять основные средства компании.

Для бизнеса это особенно важно в период активного роста, когда необходимо максимально эффективно распределять финансовую нагрузку.

Например, если оборудование обычно амортизируется 10 лет, при лизинге срок списания может существенно сократиться.

4. Возможность не платить налог на имущество

Этот пункт зависит от условий договора лизинга.

Если имущество учитывается на балансе лизинговой компании, обязанность по уплате налога на имущество остаётся у лизингодателя, а не у лизингополучателя.

Для бизнеса это означает:

• снижение дополнительных расходов;
• уменьшение совокупной налоговой нагрузки;
• более выгодное владение дорогостоящими активами.

Особенно заметна выгода при лизинге транспорта, производственного оборудования и коммерческой техники с высокой стоимостью.

5. Выгоды для компаний на УСН «Доходы минус расходы»

Лизинг выгоден не только компаниям на ОСН, но и бизнесу на упрощённой системе налогообложения «Доходы минус расходы».

Все лизинговые платежи включаются в состав расходов компании, что позволяет уменьшать налоговую базу по единому налогу.

Преимущества для бизнеса на УСН:

• снижение суммы налога;
• отсутствие необходимости единовременно выводить крупные суммы из оборота;
• возможность быстрее масштабировать бизнес.

Для малого и среднего бизнеса это часто становится одним из самых удобных способов приобрести необходимое имущество без серьёзной финансовой нагрузки.

Есть ли налоговые преимущества лизинга для физических лиц?

Для физических лиц лизинг не даёт существенных налоговых льгот.

Основные преимущества лизинга связаны именно с:

• возмещением НДС;
• снижением налога на прибыль;
• учётом расходов в налоговой базе.

Эти механизмы доступны только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ведущим предпринимательскую деятельность.

Поэтому налоговые преимущества лизинга наиболее актуальны для бизнеса на ОСН и УСН «Доходы минус расходы».

Итоги

Лизинг — это не только инструмент финансирования, но и эффективный способ налоговой оптимизации бизнеса.

Компании получают сразу несколько преимуществ:

• возмещение НДС;
• снижение налога на прибыль;
• ускоренную амортизацию;
• возможность экономии на налоге на имущество;
• уменьшение налоговой базы на УСН.

Благодаря этому бизнес может сохранять ликвидность, быстрее обновлять основные средства и направлять высвободившиеся ресурсы на развитие компании.